Dinámica de la Cuenta 10. Efectivo y Equivalentes de efectivo

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso. 

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS 
101 Caja 
102 Fondos fijos 
103 Efectivo en tránsito 
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 
      1041 Cuentas corrientes operativas
      1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo 
      1051 Otros equivalentes de efectivo 
106 Depósitos en instituciones financieras 
       1061 Depósitos de ahorro
       1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción 
       1071 Fondos sujetos a restricción 

Conceptos
101 Caja. Efectivo en caja. 
102 Fondos fijos. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado. 
103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la empresa, así como los que se encuentren en poder de las empresas transportadoras de caudales. 
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. 
105 Otros equivalentes de efectivo. Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del instrumento, tales como certificados bancarios. 
106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a plazo determinado.
 107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o por mandato judicial. 

Reconocimiento y Medición
 Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de moneda extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio al que se liquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros que se preparan.  

SE CARGA POR:	CON ABONO A:
a)Cobro de facturas y/o letras a clientes. b)Anticipos recibidos de clientes. c)Donaciones recibidas en efectivo o o cobro de primas de emisión. d)Por el aumento de tipo de cambio.	a) 12. Cts. por cobras comerciales(121),(123) b)12. Cts. por cobras comerciales(122) c)52 Capital adicional (521)(522) d)77 Ingresos financieros (776)
SE ABONA POR:	CON CARGO A:
a)Pago de bienes y cancelación de facturas b)Por donaciones concedidas en efectivo. c)Pago de tributos devengados a cargo de la empresa y retenidas por esta. d)Pago de remuneraciones, vacaciones, participaciones a favor de trabajadores. e)Disminución por diferencia de cambio.	a)42 Cts. por pagar comerciales(421)(423) b)65 Otros gastos de gestión(659) c)40 Tributos y aportes al sistema de Pensiones y de salud por pagar(401)(402)(403)(405) d)41 Remuneraciones y participaciones por pagar (411)(413)(415)(419) e)67 Gastos financieros (676)